Incentive stock options tax withholding

Retenção na Compensação de Ações Como lidar com a retenção quando você exerce uma opção ou recebe ações como compensação. A retenção é necessária para determinadas formas de compensação de capital fornecidas aos empregados. Quando a compensação assume a forma de ações, são necessárias disposições especiais para satisfazer o requisito de retenção. Apenas funcionários A maioria dos tipos de compensação de capital pode ser recebida por não-funcionários (como diretores ou consultores), bem como por funcionários. A retenção é exigida apenas para funcionários (e, em alguns casos, ex-funcionários). Observe que, se você não for um empregado, geralmente terá que pagar imposto sobre trabalho autônomo em qualquer quantia que seja tratada como remuneração pelos serviços. Quando é exigida a retenção na fonte Em geral, a retenção é exigida em situações em que um empregado é obrigado a declarar renda de compensação: A retenção é exigida quando você recebe uma concessão de ações adquiridas (ou faz a seção 83b para ações não investidas). A retenção é exigida quando o seu estoque de ações anteriormente não investido (assumindo que você não fez a seção 83b). A retenção é exigida quando você exerce uma opção de ações não qualificada. Há uma exceção a essa regra geral. Se você fizer uma desqualificação de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção de ações de incentivo, ou tiver que declarar receita de compensação pela alienação de ações adquiridas sob um plano de compra de ações, a Receita Federal não exige retenção. Como atender a exigência O problema especial de retenção na compensação paga em estoque é que você não está recebendo nenhum dinheiro. Naturalmente, o IRS insiste que a retenção seja feita em dinheiro. Como você pode fornecer retenção de caixa quando você não recebeu qualquer dinheiro Algumas empresas ajudam com este problema, fornecendo alguma forma de compensação em dinheiro que vai junto com a compensação das ações. Isso pode tomar a forma de um direito de valorização de ações ou um plano de bônus em dinheiro. Observe, no entanto, se a empresa cobre sua retenção, o valor que eles pagam para essa finalidade é uma receita adicional para você. Exemplo: você recebe uma ação avaliada em 20.000 e a obrigação de retenção é de 6.600. Se a empresa cobre essa retenção para você, então você tem outros 6.600 de renda compensatória (e a empresa tem que reter isso). A empresa teria que fornecer cerca de 10.000 para cobrir todas as bases a essa taxa de retenção. Entre os profissionais de impostos, isso é chamado de aumentar o pagamento. A maioria das empresas espera que você cubra a retenção. Isso significa que você tem que vir com o dinheiro e pagá-lo para a empresa, que por sua vez paga ao IRS. Você pode ter que retirar esse valor da poupança, ou talvez pedir emprestado para cobrir o pagamento. Pode ser possível usar o estoque que você está recebendo como garantia para o empréstimo. Uma abordagem é vender algumas ou todas as ações fornecidas como remuneração e usar os recursos da venda para atender à exigência de retenção. A empresa que fornece a compensação pode concordar em recomprar algumas das ações ou fazer com que elas sejam vendidas por um corretor, por exemplo. Nestes casos, você precisa considerar os efeitos fiscais da venda, bem como o recebimento da propriedade. Resultado da retenção Independentemente de como você satisfaz a exigência, a retenção do imposto de renda será um crédito na sua declaração de imposto de renda, reduzindo o imposto devido ou aumentando o seu reembolso. Você não pode incluir a retenção na base da ação que recebeu, mesmo que tenha sido uma quantia que você teve que pagar à empresa quando a recebeu. Você também deve estar ciente de que a retenção não cobre necessariamente sua responsabilidade total sobre as ações que você recebeu. A retenção é feita de acordo com as regras projetadas para se aproximar razoavelmente do imposto real na maioria dos casos, mas o imposto real sobre essa receita pode ser maior. Se você receber uma opção de comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou ação recebida quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de ações: Opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Renda tributável e não tributável. para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de ações estatutária ou não estatutária. Opções Estatutárias de Ações Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, você geralmente não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as Instruções do Formulário 6251 (PDF). Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a renda da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição dos estoques. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda. Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Funcionário - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado sob Seção 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno. Opções de Ações Não Estatutárias Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o momento de incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não Determinado Determinado Justo Valor de Mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Última Revisão ou Atualização: 10 de outubro de 2016Se receber uma declaração que me mostre quais impostos foram retidos após o pagamento Sim. Ainda estamos determinando a maneira mais eficiente de obter essas informações e notificaremos você assim que a decisão for tomada, para que você tenha as informações necessárias para entender seu pagamento. Informações Importantes sobre a Oferta Pública Esta FAQ não é uma oferta de compra nem uma solicitação de uma oferta para vender títulos. A oferta de compra está sendo feita de acordo com uma Declaração de Oferta no Schedule TO, contendo uma oferta de compra, uma forma de carta de transmissão e documentos relacionados à oferta pública, arquivados pela NCR Corporation na Securities and Exchange Commission (147SEC148) em julho 25, 2011. A Companhia protocolou uma Declaração de Solicitação / Recomendação no Anexo 14D-9 referente à oferta pública com a SEC em 25 de julho de 2011. Esses documentos, conforme aditados de tempos em tempos, contêm informações importantes sobre a oferta pública e os acionistas Recomenda-se que a empresa os leia atentamente antes de tomar qualquer decisão em relação à oferta pública. Os materiais da oferta pública estão disponíveis gratuitamente no site da SEC146 em sec. gov. Uma cópia dos materiais da oferta pública está disponível gratuitamente para todos os acionistas da Companhia em radiantsystems ou entrando em contato com a Radiant Systems, Inc. em 3925 Brookside Parkway, Alpharetta, Geórgia 30022, À atenção de Diretor de Relações com Investidores, (770) 576-6000 . Declaração sobre os fatores de advertência Exceto pelas informações históricas apresentadas neste documento, os assuntos discutidos neste documento podem constituir declarações prospectivas que estão sujeitas a certos riscos e incertezas que poderiam causar resultados reais diferentes materialmente de quaisquer resultados futuros, desempenho ou realizações expressas ou implícitas por tais afirmações. Declarações que não são fatos históricos, incluindo declarações precedidas por, seguidas por, ou que incluem as palavras 147future148 147antipate148 147potential148 147believe148 ou declarações semelhantes, são declarações prospectivas. Os riscos e incertezas incluem incertezas quanto ao prazo da oferta pública e incertezas sobre a incorporação de quantos acionistas da Radiant oferecerão suas ações na oferta, o risco de que ofertas concorrentes terão a possibilidade de que várias condições de fechamento da transação não ser satisfeito ou renunciado, incluindo que uma entidade governamental pode proibir, atrasar ou recusar a aprovação para a consumação da transação os efeitos da interrupção da transação tornando mais difícil manter relacionamentos com funcionários, clientes, parceiros de negócios ou entidades governamentais como bem como os riscos detalhados periodicamente nos arquivamentos de divulgação pública da Radiant146 junto à SEC, incluindo seu Relatório Anual no Formulário 10-K para o ano fiscal encerrado em 31 de dezembro de 2010, arquivamentos trimestrais subseqüentes no Formulário 10-Q e a declaração de solicitação / recomendação a ser arquivado em conexão com a oferta pública. As informações contidas neste documento são de 2 de agosto de 2011. A Radiant se isenta de qualquer intenção ou obrigação de atualizar quaisquer declarações prospectivas como resultado de desenvolvimentos ocorridos após o preenchimento dessas informações ou de outra forma, exceto conforme expressamente exigido por lei. Cópias dos arquivos de divulgação pública da Radiant146 estão disponíveis em seu departamento de relações com investidores.